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在英国注册公司的缴税问题

日期:2020-04-20 / 人气:

  英国一直是欧盟中公司税最低的国家。2002年小型公司享受了零税率。在英国设立或收购的公司,或者在英国管理的公司,由英国居民纳税,即英国政府对公司的利润,包括任何资本收益在内,都按英国公司的税率征税。

  一般来说,外国公司在英国的分公司不能享受低公司税率。中国公司设在英国分公司,根据中英之间双重征税协定的非歧视条款,英国税务局允许企业享有低税率。

  英国公司税的缴纳

  公司税一般按公司可以征税的年利润量分3个阶段征税。1 )利润在1万英镑以下,零税率2 )利润在5万英镑到30万英镑之间,税率为19%; 3 )利润超过150万英镑,税率为30%。三级之间的年利润量,税率在上下界线之间。1万英镑到5万英镑的利润,税率在零到19%之间,年利润在30万以上150万以下的话,税率在19%到30%之间。例如,公司的年利润为90万英镑,纳税公司的税率为24。百分之五。

  英国税收制度非常简单,可纳税利润显示在帐户上,折旧取代了资本支出项的资本预留( capital allowances )。现实中,资本预留通常比折旧要高,所以资本支出有现金支配的好处。英国政府正在研究使可征税利润接近公开利润额的方法。

  投资在计算机、能效行业和中小企业的并购中,资本预留金额更大。这些公司通常可以利润抵销所有资产成本。

  英国政府给予某项研究和开发项目150%的资本预约。这实际上是政府的补贴。

  在英国投资工厂和机械的企业,资本成本的预约通常每年为25%,逐渐减少。中小企业建厂、购买机械设备,第一年可享受资本预约的40%。在北爱尔兰收购企业的话,资产成本整体可以用当时的税金来抵消。

  企业现场每年可从资本支出中收到4%的预约。特殊预约最多可达100%,这是指在指定企业区( enterprise zones )建设的工商大楼。

  企业与业务相关的科研支出也可在当年税前清算。

  纳税的其他减免优惠

  在英国设立公司税务方面,有一些减免优惠。例如,公司在英国开放前7年的成本可以视为开放日期的成本。这意味着这些成本是业务第一年可减免的部分。同样,这7年的资本预约也可视为开业当天的资本预约,可分为第一年度的可课税利润之外。

  企业销售资本货物,必须缴纳公司税,但也有大幅减免。近年来减免制度越来越复杂,但减免优惠的幅度越来越大。资本损失可以与资本收益和生意收入相抵消。在某些情况下,利用销售收入购买类似资产,可以避免缴税。

  通常,企业因经营损失可以要求减免。这些损失可以用同期其他收入和收入抵消,也可以与前一年的收益抵消。经营损失也能抵消未来的利益。

  如果某集团在英国有多家分公司,也可以要求集团减免。也就是说,集团一家分公司的损失可以用另一家分公司的利益抵消。某公司属于基金会(基金会内的任何公司都没有其他公司股份的一半)的情况下,基金会的减免优惠可以分为相应的减免减免等。例如,a、b、c公司拥有与d公司同等的股份,d公司损失的情况下,a、b、c公司可以分别要求d公司损失减免的三分之一。大部分公司在过期的9个月后一次缴纳公司的税金,但是大公司必须预付一部分税金。

  这些税收减免、优势和低公司税率,是英国吸引海外企业的特征。与欧盟其他国家不同,对于公司的收入和利益,英国不征收地方税的政府对土地开发值也不征税。

  应支付的其他税款

  除公司税外,英国地方政府还向企业征收统一营业税( unified business rate )。这是所有工商财产所有者征收的税金,北爱尔兰取消了工业财产的征税。

  英国公司另外支付国民保险费( National Insurance Contribution,NIC ),并将其纳入英国的社会保障体系。网卡将从公司员工的工资中扣除。89英镑以上所有收入的纳税率为12 .。为8%。网卡可以从征税的收益中扣除。

  英国还必须注册增值税( VAT )。增值税是在业务发展和推广过程中,对商品和服务的供应价值所征收的税。注册的企业必须向消费者申请增值税,向供应商支付增值税(通常每季度)并向英国海关和消费税局申报,进行一些扣除。食品、书籍、儿童服装等多种基本商品不征收VAT。

  中小企业可以以更直接的方式支付增值税。换句话说,您可以根据销售额支付增值税。这很简单,也节省税金。

  值得注意的是,VAT最终落到了最后的消费者头上。英国的增值税标准税率是17。5%,以较低税率(5% )征税的商品。

  其他特殊税种

  烈性酒、香烟、汽油等燃料,为了征收消费税,一般都包含在销售价格中。

  股票、证券交易以及财产交易必须缴纳印花税或者印花储蓄税。对于财产,征税额为其财产价格的1%-4%。有些偏僻地区不向财产征税。

  保险费中有的会产生税金负担,通常是4%,但很多企业的保险单都是免税的。

  航空乘客必须缴纳航空旅客税。

  填埋税( Landfill tax )是对倒在地面和地下的物资征收的税。车辆必须缴纳道路税。

  英国也征收气候变化税,不鼓励获取不可再生的能源。能源消耗量大的企业如果不遵守有效利用能源的协议,最多可以减少80%的纳税。

  采石和采矿也要缴纳石方税( aggregates levy )。

  英国税务管理机构

  英国的税务管理有国内税收局( Inland Revenue )和海关以及消费税局( Customs and Excise )两个机构。公众要求税收易懂,有助于纳税人完成纳税义务。政府还提供免费读物、免费咨询热线电话和机构,以了解税金。

  拖欠税款通常有一些自动处罚。尽管不遵守税法的行为规定有相当大的处罚,但通常实施得很松懈。不遵守税法通常是完全或者几乎取消惩罚,因为不知道税法或者地理上有误解。海关部门对有问题的企业尤其如此。对税务管理部门的决定有异议的,提交法庭解决。

  税法现在用普通的英语改写,现在的两个章节(资本预约和工资)已经完成。详细的计划怎样交税在英国是合法的,但是不要旧夹克比较好。英国税法能挖掘的脆弱性很少,也不能建立复杂的回避系统。一句话,合法经营的企业不必害怕英国税务机关。

编辑:惠州摩登财税