财税申报
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小规模纳税人账务处理(小规模纳税人账务处理流程)
根据企业会计制度的规定小规模纳税人账务处理,增值税一般纳税人和小规模纳税人在购销业务中的会计处理上不存在实质上的区别。
购货时:借:原材料
等
(不含税价格
不得抵扣的进项税额)
借:应交税金――应交增值税(进项税额)
(准予抵扣的进项税额)
贷:银行存款
等对于小规模纳税人来说,其购入的全部货物均不得抵扣进项税额,因此,支付(或应支付)的全部价款均计入原材料等相关科目。
2.销货时:
借:银行存款
等
贷:主营业务收入
贷:应交税金――应交增值税(销项税额)
对于小规模纳税人来说,由于不存在抵扣进项税额,其应当交纳的增值税额既为销项税额,因此,上述分录中“应交增值税”科目下可不设“销项税额”明细科目或专栏。
至于小规模纳税人的销项税额既为应交的增值税额,因此,在交纳时:
借:应交税金――应交增值税
贷:银行存款
主要区别还是在于进项税的处理,一般纳税人可以抵扣,小规模纳税人要记入成本费用。其他会计核算基本上一致。
小规模纳税人收入分录怎么做
1、根据你的叙述,其会计分录如下:
借:应收账款 10000
贷:主营业务收入 9615.38
贷:应交税费-应交增值税 384.62
2、小规模纳税人销售货物收入,其会计分录如下:
(1)销售商品确认收入
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税
(2)结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
小规模纳税人收入借:应收账款(银行存款)贷:主营业务收入应交税费-应交增值税
新注册小规模纳税人怎么报税,账务怎么处理
新注册小规模纳税人第一个月基本上都是没有业务,可以“零申报”。
各个报表直接提交就可以了。
资产负债表填写注册资金。
以后的月份,按照会计凭证做账,用财务软件或者Excel表格手工生成资产负债表、利润表申报。
小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收。
1、查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。
2、查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
3、定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
购买发票的话,首次领购,最好问问当地税局要填什么表格,有什么手续,按它的流程领个发票领购簿才能开始领购发票,另外税局是否已经核定了你公司要交的税种?核定了的话就凭核定表确定要申报缴纳什么税款,至于记账方面,你公司有购买财务软件就用财务软件,没的话就只能手工记账了,到一些书店购买记账凭证、账簿之类的,按公司发生的每一笔业务进行记账,具体怎么记账,不懂的话最好自己看看会计基础,小规模的帐不会太复杂的。记好帐,出了报表,然后按时申报。