档案费公司出，直接走公司的管理费用就行了应付职工薪酬的核算。

借：管理费用--档案费

贷：现金

公司代员工交四金时：

借：管理费用--公司负担部分

其他应收款--员工负担部分

贷：现金/银行存款

收回替员工代交四金时：

借：应付工资

贷：其他应收款--员工负担部分

现金

补交的那部分不知道你以前是怎么做的。如果也是其他应收款挂起来的，那么可以直接：

借：现金

贷：其他应收款

如果没挂起来，入了自己的费用：

借：其他应收款--员工应缴部分

贷：管理费用/其他

交回时：

借：现金

贷其他应收款

或从工资中扣除：

借：应付工资

贷：其他应收款--员工负担部分

现金

不知道以上叙述详不详细～

提醒一下下：新会计准则已经把“现金”改为了“库存现金”，把“应付工资”改为了“应付职工薪酬”，我看到了所以提醒下