一般企业所得税都是按月缴纳，不过是预缴，是以当月企业的利润总额，按33%的所得税率计算应纳所得税额。年终汇算清缴是将全年度的业务汇总起来，以全年的利润总额为应计税依据，各项收入年度汇算清缴、费用项目不符合税法要求的，需要在计算应纳税所得额之前进行调增或调减，从而算出应纳税所得额，按企业实际应负担的所得税率（18%，27%，33%）计算全年实际应交所得税额。然后再和每个月已预交的所得税之和对比，不足部份再补缴，多缴部份税务局退还给企业。不过这只是理论上的，事实上税务局没有退还的，我干了7年会计了，从来没见地税退过我们所得税，所以你最好在做汇算清缴表的时候注意将汇算清缴应交所得税额和你已预交的相等，不行的话相差也不要太多，这样也不至于补太多税。手里没有汇算清缴表可以去地税局要，他们应该提供的。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则我国对所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行清缴的方式征收。所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。

税务年报（汇算清缴）是什么 怎么申报

企业所得税年度纳税申报表就是所得税汇算清缴。两者有些区别：

企业所得税年度纳税申报是要在税务局网站上申报上传企业所得税年度申报表、财务报表年报、关联表。这个可以会计人员做好上传申报。

所得税汇算清缴报告，是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。这个报告由会计师事务所做的。

按目前的税收征管法规定，企业年度汇算清缴时，必须把对应的年度财务报表填写完整，一块儿申报。如果没有填写财务报表，不允许单独申报企业所得税年度汇算清缴表。

以下五个步骤进行年度申报：

1、进入到”所在地“的地税网站。

2、点击”企业所得税年度申报“。

3、导出企业所得税年报的电子档样版。

4、根据汇算清缴的报告来填写。

5、填写完毕后，将电子档”导入“申报就可以了。