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进项税额转出(进项税额转出会计分录)

作者: 惠州注册公司 发布时间:2022-08-20 06:02:47

回答

亲,您好进项税额转出!您的问题我这边已经看到了,正在努力整理答案,稍后五分钟给您回复,请您稍等一下~

亲!您好很高兴为您解答!希望能帮到你!!! (1)发生需要转出时:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。(2)月底进行结转时:借:应交税法-应交增值税(进项税转...

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1、企业发生需要转出的款项时:借:库存商品(或在建工程等科目)贷:应交税费――应交增值税(进项税额转出)2、期末进行增值税结转时:借:应交税费――应交增值税(进项税额转出)贷:应交税费――未交增值税进项税额转出是记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因时,不应从销项税额中抵扣而应按规定转出的进项税额,应通过“应交税费――应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。

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进项税额转出做如何处理?

购进时分录是:借 原材料(或库存商品)

应交税费---应交增值税(进项税)

贷 应付账款

退货时分录是:借 应付账款

贷 原材料(或库存商品)

应交税费---应交增值税(进项税)

退货时只要做与购货时相反的分录就可以了

借:原材料等(或其他原相应科目)贷:应交税金―应交增值税(进项税金转出)

增值税进项税额的抵扣和转出怎么理解呀

进项税额抵扣,就是说可以作为销项的抵扣额扣除掉在交增值税,即

应交增值税=增值税销项税额-进项税额

进项税额转出就是对于本来已经记入进项的税额,有一部分比如用于员工福利,用于非增值税应税项目的,不能作为进项税额抵扣,如果有进项转出,

应交增值税=增值税销项税额-进项税额 进项税额转出

如果你要这么讲的话,可以这么理解,进项税额增加计入应交税费――应交增值税(进项税额)的借方,因为它是作为应交增值税(负债)的减项的

近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施。其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,即加计抵减政策。但是,你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。一要注意政策执行期间是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意确认条件生产、生活性服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人三要区分不同设立时间2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后当年内不再调整,以后年度是否适用根据上年度销售额计算确定五是准确计算加计抵减的基数按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额不得从销项税额中抵扣的进项税额部分不能作为计提的基数已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额六要区分三种情况抵减抵减前的应纳税额等于零的抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的七要记住一个例外出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额需要按政策规定予以剔除八是单独核算加计抵减纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况九是首次需填表声明在年度首次确认适用加计抵减政策时需提交《适用加计抵减政策的声明》同时兼营四项服务的应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业十是有始有终加计抵减政策到期后纳税人不再计提加计抵减额结余的加计抵减额停止抵减

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